¿Qué es el presupuesto maestro?

¿Qué partes tiene?

Se arma en este orden, porque cada parte se apoya en la anterior:

1. Presupuesto de ventas. Cuánto se venderá cada mes, de qué producto o servicio y a qué precio. Es la base de todo lo demás.
2. Presupuesto de compras o de producción. Qué hay que comprar o producir, y cuándo, para atender esas ventas.
3. Presupuesto de gastos. Sueldos, arriendo, servicios, publicidad y el resto de gastos de operación.
4. Presupuesto de inversiones. Maquinaria, vehículos, equipos o ampliaciones previstas en el año.
5. Flujo de caja presupuestado. En qué mes entra y sale cada dólar, según los plazos reales de cobro y de pago.
6. Estados financieros proyectados. El estado de resultados y el balance esperados al cierre del año.

¿Por qué se llama «maestro»?

Porque integra todos los presupuestos parciales en uno solo y coherente. Si ventas planea crecer un 20%, compras tiene que prever más mercadería, el flujo de caja tiene que mostrar cuánto capital de trabajo adicional exige ese crecimiento y finanzas tiene que decidir de dónde saldrá. Un presupuesto que no conecta esas piezas es una suma de deseos de cada área.

¿Cómo se usa durante el año?

Cada mes se compara lo presupuestado con lo real, línea por línea. Las diferencias importantes se explican y se decide qué hacer: ajustar precios, recortar un gasto, adelantar un cobro o revisar la proyección. Un presupuesto que no se revisa cada mes pierde su razón de ser antes de que termine el primer trimestre.

¿Cuál es el error más frecuente?

Dejar el flujo de caja para el final o no hacerlo. Muchas empresas presupuestan ventas, costos y gastos, ven una utilidad atractiva y dan el trabajo por terminado. Ahora bien, sin el flujo de caja no saben si en marzo o en agosto les faltará dinero para sostener ese plan, que es justamente lo que más necesitan saber.

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