¿Cómo hacer el presupuesto 2027 de su empresa? Guía paso a paso

A finales de este mes de octubre, el Gobierno debe entregar a la Asamblea Nacional la proforma del Presupuesto General del Estado para 2027. La Constitución obliga a presentarla sesenta días antes de que empiece el año fiscal (Primicias). El Estado, con todos sus defectos, tiene que poner por escrito cuánto espera recaudar y en qué piensa gastar. ¿Y su empresa? ¿Ya sabe con cuánto cuenta para 2027?

El contexto, a priori, invita al optimismo. El Banco Central del Ecuador elevó en septiembre su previsión de crecimiento para 2026 al 2,7% y proyecta un promedio de 2,5% entre 2027 y 2030. Sin embargo, mientras escribo estas líneas, el embalse de Mazar está a poco más de ocho metros de la cota en la que su central debe dejar de operar (La República) y el país vuelve a comprar electricidad a Colombia (Infobae).

Los ecuatorianos sabemos lo que eso puede significar. En 2024 los apagones llegaron a 14 horas diarias y le costaron a la economía 1.916 millones de dólares, según el Banco Central (El Mercurio). Y el propio Banco Central advierte que un fenómeno de El Niño en 2027 podría restar entre 0,5 y 1,4 puntos al crecimiento. Buenas perspectivas y riesgos concretos al mismo tiempo, lo que deja un año 2027 marcado por la incertidumbre. Y es precisamente en la incertidumbre donde presupuestar y controlar marca la diferencia entre anticiparse y reaccionar tarde.

¿Por qué hacer un presupuesto si “ya sé cómo va mi negocio”?

Es la frase que más escucho en las primeras reuniones con dueños de PYMES. Y tiene parte de razón, porque nadie conoce mejor un negocio que quien lo dirige. Ahora bien, conocer el negocio no es lo mismo que saber cuánto dinero tendrá en marzo, cuánto puede invertir en junio o en qué mes del año va a necesitar un crédito.

La intuición sirve para elegir el rumbo. El presupuesto sirve para saber si ese rumbo es viable y para darse cuenta a tiempo cuando la realidad se aparta del plan. Si lo pensamos bien, el presupuesto funciona como la referencia contra la que se mide lo que va pasando en el año.

¿Cómo se arma el presupuesto, paso a paso?

El orden importa, porque cada paso se apoya en el anterior:

1. Objetivos del año. Qué quiere lograr la empresa en 2027: crecer en ventas, abrir una línea nueva, reducir deuda o mejorar el margen.
2. Ventas por línea y por mes. No una cifra anual, sino cuánto venderá cada mes y de qué producto o servicio, mirando la estacionalidad de su negocio.
3. Costos directos. Lo que cuesta producir o prestar lo que vende: materiales, mercadería y mano de obra directa.
4. Gastos fijos. Nómina administrativa, arriendo, servicios, sistemas y asesorías. Los que se pagan venda o no venda.
5. Inversiones y deudas. Compras de equipos, ampliaciones y las cuotas de los créditos vigentes o nuevos.
6. Flujo de caja. Consiste en llevar todo lo anterior al momento en que el dinero realmente entra y sale, y es el paso que muchas empresas se saltan. Una venta de enero que se cobra a 60 días es dinero de marzo.

Con esto sabrá si el año será rentable y si habrá caja para sostenerlo. Ojo, porque no siempre coinciden.

¿Por qué trabajar con escenarios en 2027?

Porque un solo presupuesto supone que el año saldrá exactamente como usted lo imagina, y 2027 no da para tanta confianza. Lo recomendable es construir al menos dos: un escenario base, con sus expectativas razonables, y un escenario de riesgo, con lo que pasaría si las ventas caen o los costos suben, por ejemplo por cortes de luz o por un El Niño fuerte.

¿Qué errores convierten un presupuesto en papel mojado?

• Hacerlo y no volver a mirarlo. Es el más común. Un presupuesto que no se compara cada mes con lo real deja de servir en pocas semanas.
• Presupuestar ventas sin plazos de cobro. Vender no es cobrar. Si no considera cuándo entra el dinero, el presupuesto puede verse sano mientras la caja se vacía.
• Copiar el año anterior y sumar un porcentaje. Es rápido, pero repite los errores del año pasado e ignora lo que cambió.
• Mezclar gastos personales con los de la empresa. Distorsiona los costos reales y hace imposible saber cuánto gana de verdad el negocio.

En suma, presupuestar en un año incierto no elimina la incertidumbre, pero la vuelve manejable, porque le muestra qué puede pasar, cuánto le costaría y con qué margen cuenta para reaccionar. Si quiere ver cómo se controla un presupuesto en la práctica, revise el caso Steelink o conozca nuestro servicio de flujo de caja y presupuestos.

Un presupuesto que nadie revisa termina guardado en un cajón, y la incertidumbre de 2027 no espera a que alguien lo saque.

Servicio relacionado: Flujo de caja y presupuestos